¿Cómo incluir el informe fiscal proporcionado por TaxCripto en el modelo 100-IRPF?

Nota: La presente guía ha sido desarrollada con el modelo 100 del IRPF para 2022 (4 de abril de 2023).

Dentro de TaxCripto, los datos sobre criptomonedas necesarios para el IRPF están incluidos en 7 grandes grupos. A continuación, detallamos la correspondencia entre dichos grupos y las casillas dentro del modelo 100 – IRPF.

Grupo 1: Ganancias y Pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales

En este grupo se incluyen las principales transacciones que implican la transmisión de criptomonedas: ventas, permuta, gastos por bienes y servicios, comisiones, regalos enviados…

• Resultados obtenidos por activo:
  • Casilla 1.802: Denominación de la moneda virtual (por ejemplo, Bitcoin)
  • Casilla 1.803: Identificación de lo recibido a cambio. Claves: (F) Moneda de curso legal, (N) Otra moneda virtual, (O) Otro activo virtual, (B) Bienes o servicios.
  • Casilla 1.804: Valor de transmisión (neto)
  • Casilla 1.806: Valor de adquisición (neto)
  • Casilla 1.807: Pérdida patrimonial obtenida (si 1804-1806 es negativo).
  • Casilla 1.809: Ganancia patrimonial obtenida (si 1804-1806 es positivo).
• Resultados totales obtenidos con criptomonedas:
  • Casilla 1.813: Suma de pérdidas patrimoniales
  • Casilla 1.814: Suma de ganancias patrimoniales.

Grupo 2: Ganancias y Pérdidas patrimoniales que no se derivan de transmisiones patrimoniales

En este grupo se incluyen las transacciones de vinculadas a recepción de criptomonedas mediante procesos de Airdrop/Hardfork.

• Casilla 0304 Ganancias patrimoniales: se debe detallar el activo (moneda y símbolo), la fecha, unidades recibidas y valor de adquisición.

Grupo 3: Rendimientos de Capital Mobiliario

En este grupo se incluyen principalmente las transacciones vinculadas a la recepción de criptomonedas mediante procesos de staking.

• Casilla 0033 Ganancias patrimoniales: se debe detalla el activo (moneda y símbolo), la fecha, unidades recibidas y valor de adquisición.

Grupo 4: Ganancias y Pérdidas por futuros y derivados

En este grupo se incluyen las ganancias, pérdidas y comisiones generadas por el usuario dentro de su operativa en futuros y derivados en criptomonedas. Dentro de las ganancias y pérdidas por futuros y derivados se incluyen dos tipos de liquidaciones e impactos fiscales:

1. En el caso de pérdidas y gastos en comisiones se debe liquidar la diferencia entre el coste de adquisición y el valor transmisión. Estas diferencias de valor están incluidas dentro del grupo 1 – Ganancias y Pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales detalladas anteriormente.
2. Pérdidas y ganancias (incluyendo comisiones) generadas por tipo de futuro o derivado:

• • Beneficios: se incluye el total acumulado por tipo de activo en la casilla 1640.
  • Pérdidas: se incluye el total acumulado por tipo de activo en la casilla 1638.

Grupo 5: Criptomonedas robadas/perdidas

En este grupo se detallan las pérdidas patrimoniales ocasionadas por la pérdida o robo de criptomonedas. Se deben tener en cuenta las condiciones fiscales para que estas pérdidas sean deducibles.

• Casilla 0305 Pérdidas patrimoniales: se debe detalla el activo (moneda y símbolo), la fecha, unidades perdidas/robadas y coste de adquisición.

Grupo 6: Ingresos por bienes y servicios

En este grupo se detallan los ingresos generados en criptomonedas por venta de bienes y servicios. TaxCripto proporciona estas transacciones con carácter informativo. El usuario debería registrarlas dentro de su actividad económica, contabilidad o libros registros.

Grupo 7: Ingresos por regalos recibidos

En este último grupo se detallan los ingresos generados por el contribuyente por regalos recibidos en criptomonedas. En esta caso, el usuario debe decidir si son Donaciones o debe declararlo en el modelo 100-IRPF.

1. Si son Donaciones: se declaran en el Impuesto sobre Donaciones.
2. Si deben declararse en el IRPF:

• • Casilla 0304 Ganancias patrimoniales: se debe detallar el activo (moneda y símbolo), la fecha, unidades recibidas y valor de adquisición.